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什么是一人有限公司?一人有限公司的涉税问题需了解什么?

发布时间:2022-09-27 16:04:00 阅读次数:
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如今,对于市场中的创业人员来讲,其创业注册公司,不仅需要了解所选公司类型的利弊,而且还十分关注公司经营期间的涉税问题。这对于成立一人有限公司来说也是如此。那么,什么是一人有限公司?一人有限公司的涉税问题需了解什么?接下来,本文来对此进行说明、介绍!

什么是一人有限公司?一人有限公司的涉税问题需了解什么?

一、定义

一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

公司的全部股份或出资全部归属于一个股东,具有完全法人资格。

一人有限公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。

一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计。

二、主要相关涉税规定

1、增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定,属于增值税相关规定的“单位”。

2、一人有限公司可以是一般纳税人

3、一人有限公司是小规模纳税人的,可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策,如:

(1)财政部、国家税务总局公告2021年第11号:自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

(2)自2021年4月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人(含湖北)适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

4、所得税

根据《企业所得税法》规定,一人有限公司应缴纳企业所得税,企业所得税的税率为25%。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

此外当公司进行利润分红,如果投资方为自然人,股东取得股息、红利时,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,股东还应就股息红利缴纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。

如果投资方为法人,分得的股息、红利,属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的,可以作为免税收入处理。

5、税收优惠政策—企业所得税优惠政策可以按规定享受,比如:研发费加计扣除、小微企业等。

6、税收的特殊政策

【例】《财政部、税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》,自2018年1月1日起至2020年12月31日,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。

以上是对一人有限公司及其涉税问题介绍。想要成立该类型公司的创业人员,有必要提前对文中介绍内容作具体把握!

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